1樓：水瓶座的寬恕
一、公平原則 稅收公平原則，就是**徵稅，包括稅制的建立和稅收政策的運用，應確保公平，遵循公平原則。公平是稅收的基本原則。
二、效率原則 稅收效率原則，就是**徵稅，包括稅制的建立、稅收政策的運用和整個稅收管理，都是應講求效率，遵循效率原則。稅收不僅應是公平的，而且應是有效率的。這裡的效率，通常有兩層含義：
一是行政效率，也就是徵稅過程本身的效率，它要求稅收在徵收和繳納過程中耗費成本最小；二是經濟效率，就是徵稅應利於促進經濟效率的提高，或者，至少對經濟效率的不利影響最小。
（財政學）簡答題：如何理解稅收的中性原則？
2樓：何之浩然
稅收中性原則起源育於亞當 斯密的「看不見的手」理論，這個理論他在其名著《國民財富的性質和原因研究》曾系統論述過。稅收中性原則在19世紀末首先由英國新古典學派的代表人物馬歇爾所倡導。
稅收中性原則的基本涵義是：國家徵稅時，除了使人民因納稅而負擔以外，最好不要使人民承受其他額外的經濟負擔和損失。據此原則，乙個好的稅收制度，對人民的生產和消費不會產生大的影響。
到了20世紀30年代末至70年代初，西方國家的稅收政策受凱恩斯巨集觀經濟理論的左右，主張應用稅收政策來糾正市場的缺陷，調節經濟的執行。這時的稅收中性原則被說成是，稅收應對經濟的不良影響降到盡可能小的程度。到了20世紀70年代中後期，凱恩斯的巨集觀經濟理論解決不了市場中出現的新問題，巨集觀經濟理論失靈，凱恩斯理論受到貨幣主義、供給學派、新自由主義學派的衝擊和挑戰。
這些學派主張減少國家干預，讓市場通過自身調節來解決問題，這時稅收中性思想又有所歸復和再發展。
有人倡導在我國實行稅收中性，這是不符合我國的市場狀況的。稅收中性原則只有在市場經濟很發達的地方才可能發揮出他的作用，市場機制完善的國家，不是主要通過稅收來調節經濟的執行，國家進行資源配置也不是主要通過稅收，這樣降低稅收對市場的影響會促進市場的發展。而我國市場經濟發展時間短，市場不健全，需要國家適度的干預來保證資源的合理配置，調節經濟的執行，實行稅收中性並無益處。
如何理解稅收的效率原則的內涵和要求
3樓：匿名使用者
稅收來效率原則可以分為稅收的經濟效源率原則和稅收本身的效率原則兩個方面。
稅收的經濟效率原則經濟資源配置和經濟機制執行的影響，要使稅收超額負擔最小化和盡量增加稅收的額外收益。要提高稅收經濟效率，必須在有利於國民經濟有效運轉的前提下，一方面盡可能壓低稅收的徵收數額，減少稅收對資源配置的影響度；另一方面，盡可能保持稅收對市場機制執行的中性，並在市場機制失靈時，將稅收作為調節槓桿加以有效糾正。
稅收本身的效率原則是指稅務行政管理方面的效率，檢驗稅收本身效率的標準在於稅務支出佔稅收收入的比重。提高稅收本身效率的途徑有三：一是運用先進科學方法管理稅務，以節省管理費用；二是簡化稅制，使納稅人易於掌握，以壓低執行費用；三是盡可能將執行費用轉化為管理費用，以減少納稅人負擔或費用分布的不公，增加稅務支出的透明度。
如何理解稅收的三大特徵？
4樓：春素小皙化妝品
稅收的三個基本特徵是統一的整體。其中，強制性是實現稅收無償徵收的強有力保證，無償性是稅收本質的體現，固定性是強制性和無償性的必然要求。
1、強制性
稅收的強制性指稅收是國家以社會管理者的身份，憑藉政權力量，依據政治權力，通過頒布法律或政令來進行強制徵收。
2、無償性
稅收的無償性是指通過徵稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收這種無償性是與國家憑藉政治權力進行收入分配的本質相聯絡的。
3、固定性
稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的標準徵收的，即納稅人、課稅物件、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有乙個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入。
擴充套件資料
稅收的公平原則，以及保證財政收入和調節經濟的作用，都是以這種固定性為前提的稅收的公平原則，以及保證財政收入和調節經濟的作用，是以這種固定性為前提的。稅收的形式特徵，是稅收作為特定分配範疇的質的規定性，並不因社會制度的不經濟理論界對稅收特徵還有其他不同看法。
有人認為，稅收的強制性不是由政治權力決定的，而是由社會經濟關係或國家的社會職能決定的。有人認為，稅收既然是用來滿足全體納稅人的公共需要，因此它應有整體的「報償性」，而不應是無償的。同而改變。
任何社會制度下的財政分配只要具有上述三個特徵，就是稅收。
5樓：匿名使用者
稅收與其他分配方式相比，具有強制性、無償性和固定性的特徵，習慣上稱為稅收的「三性」（三大特徵）：
1、強制性
稅收的強制性是指稅收是國家以社會管理者的身份，憑藉政權力量，依據政治權力，通過頒布法律或政令來進行強制徵收。
負有納稅義務的社會集團和社會成員，都必須遵守國家強制性的稅收法令，在國家稅法規定的限度內，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁，這是稅收具有法律地位的體現。
強制性特徵體現在兩個方面：一方面稅收分配關係的建立具有強制性，即稅收徵收完全是憑藉國家擁有的政治權力；另一方面是稅收的徵收過程具有強制性，即如果出現了稅務違法行為，國家可以依法進行處罰。
2、無償性
稅收的無償性是指通過徵稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。
稅收這種無償性是與國家憑藉政治權力進行收入分配的本質相聯絡的。無償性體現在兩個方面：一方面是指**獲得稅收收入後無需向納稅人直接支付任何報酬；另一方面是指**徵得的稅收收入不再直接返還給納稅人。
稅收無償性是稅收的本質體現，它反映的是一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關係，而不是等價交換關係。稅收的無償性是區分稅收收入和其他財政收入形式的重要特徵。
3、固定性
稅收的固定性是指稅收是按照國家法令規定的標準徵收的，即納稅人、課稅物件、稅目、稅率、計價辦法和期限等，都是稅收法令預先規定了的，有乙個比較穩定的試用期間，是一種固定的連續收入。
對於稅收預先規定的標準，徵稅和納稅雙方都必須共同遵守，非經國家法令修訂或調整，徵納雙方都不得違背或改變這個固定的比例或數額以及其他制度規定。
總結稅收的三個基本特徵是統一的整體。其中，強制性是實現稅收無償徵收的強有力保證，無償性是稅收本質的體現，固定性是強制性和無償性的必然要求。
6樓：八方**
稅收的三大特徵的理解如下：
1、稅收的強制性。是因為國家徵稅是憑藉政治權力，而不是憑藉財產所有權。國家徵稅不受財產直接所有權歸屬的限制，國家對不同所有者都可以行使徵稅權。
社會主義的國有企業，是相對獨立的經濟實體。國家與國有企業的稅收關係，也具有強制性特徵。
2、稅收的無償性。無償性理解為國家徵稅對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報酬。無償性是稅收的關鍵特徵，決定了稅收是國家籌集財政收入的主要手段。
在社會主義國家，它還是調節經濟和矯正社會分配不公的有力工具。
3、稅收的固定性。稅收固定性的理解包括三個層次，即課稅物件上的非懲罰性、課徵時間上的連續性和課徵比例上的限度性。稅收的固定性特徵，是稅收區別於罰沒、攤派等財政收入形式的重要特徵。
固定性指國家徵稅必須通過法律形式，事先規定納稅人、課稅物件和課徵額度。
7樓：龍泉
稅收的三大特徵，即無償性、強制性和固定性，、這是稅收固有的特性，也是一切社會形態下稅收的共性。
1、 無償性：稅收的無償性是指國家徵稅以後，其收入就成為國家所有，不再直接歸還納稅人，也不支付任何報酬。稅收的無償性有兩層含義：
一是針對具體納稅人是無償的，但對全體納稅人而言是有償的;二是雖不能直接償還，但還是要間接地償還給納稅人。
2、強制性：稅收的強制性是指國家依據法律徵稅，而並非一種自願繳納，納稅人必須依法納稅，否則就要受到法律的制裁。徵稅方式的強制性就是由稅收的無償性決定的。
3、固定性：稅收的固定性是指國家以法律形式預先規定徵稅範圍和徵收比例，便於徵納雙方共同遵守。稅收的固定性既包括時間上的連續性，又包括徵收比例上的限度性。
8樓：戀勞
稅收特徵 亦稱「稅收形式特徵」，是指稅收分配形式區別於其他分配形式的質的規定性。 稅收特徵是由稅收的本質決定的。其本質是國家為滿足社會公共需要而對剩餘產品進行的集中分配。
稅收是國家普遍採用的取得財政收入的形式，它與其他財政收入形式相比，具有強制性、無償性、固定性等形式特徵，習慣上稱為「三性」。
（1）強制性
指國家以社會管理者身份，用法律形式、對徵、納雙方權力與義務的制約。國家徵稅是憑藉政治權力，而不是憑藉財產所有權。國家徵稅不受財產直接所有權歸屬的限制，國家對不同所有者都可以行使徵稅權。
社會主義的國有企業，是相對獨立的經濟實體。國家與國有企業的稅收關係，也具有強制性特徵。這是稅收形式與國有企業利潤上交形式的根本區別。
強制性 指國家以社會管理者的身份，用法律的形式，對徵納雙方權利與義務的制約。國家徵稅是憑藉政治權力，而不是憑藉財產所有權。國家對不同所有者都可以行使徵稅權而不受財產所有權歸屬的限制。
社會主義的國有企業，是具有自身物質利益的相對獨立的經濟實體。因此，社會主義國家和國有企業的稅收關係，也具有強制性特徵
（2）無償性
指國家徵稅對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報酬。無償性是稅收的關鍵特徵。它使稅收區別於國債等財政收入形式。
無償性決定了稅收是籌集財政收入的主要手段，並成為調節經濟和矯正社會分配不公的有力工具。稅收無償性的形式特徵，是對具體納稅人說的。 無償性 指國家徵稅對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報酬。
в．и．列寧曾指出：「所謂稅收，就是國家向居民無償地索取」（新版《列寧全集》第41卷,140頁）。無償性是稅收的關鍵特徵。
它使稅收明顯地區別於國債等財政收入形式，決定了稅收是國家籌集財政收入的主要手段。在社會主義國家，它還是調節經濟和矯正社會分配不公的有力工具。
（3）固定性
指國家徵稅必須通過法律形式，事先規定課稅物件和課徵額度。也可以理解為規範性。稅收固定性的含義包括三個層次，即課稅物件上的非懲罰性，課徵時間上的連續性和課徵比例上的限度性。
稅收的固定性特徵，是稅收區別於罰沒、攤派等財政收入形式的重要特徵。固定性 指國家徵稅必須通過法律形式，事先規定納稅人、課稅物件和課徵額度。也稱稅收的確定性。
這一特徵,是稅收區別於財政收入其他形式的重要特徵。
稅收的公平原則,以及保證財政收入和調節經濟的作用,都是以這種固定性為前提的稅收的公平原則，以及保證財政收入和調節經濟的作用，是以這種固定性為前提的。稅收的形式特徵，是稅收作為特定分配範疇的質的規定性，並不因社會制度的不經濟理論界對稅收特徵還有其他不同看法。有人認為，稅收的強制性不是由政治權力決定的，而是由社會經濟關係或國家的社會職能決定的。
有人認為，稅收既然是用來滿足全體納稅人的公共需要，因此它應有整體的「報償性」，而不應是無償的。同而改變。任何社會制度下的財政分配只要具有上述三個特徵，就是稅收。
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