出口企業免抵退稅額的會計分錄怎麼做
1樓：淘金客
出口貨物退稅的賬務處理：
1、按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記「其他應收款——應收出口退稅款」。按計算的免抵退稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」；按計算的免抵稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）」；
2、、納稅人向稅務機關申報辦者肢理出口退稅而收到退回的稅款，喊咐做如下分錄，借：銀行存款，貸：其他應收款—應收出首滲世口退稅款。
出口退稅的免抵稅額應該怎麼入賬
2樓：胡曉文
1、企業進行有關證件的送驗及登記表的領取。 2、退稅登記的申報和受理，按規定填寫，加蓋公章報送稅務機關。 3、稅務機關填發出口退稅登記證。
4、企業進行出口退稅登記的變更或登出。 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第八條 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第九條 《出口貨物退（免）稅管理辦法》第十條。
海關進出口貨物減免稅管理辦法》
第五條。有下列情形之一，主管海關不能在本條第一款規定期限內出具確認意見的，應當正禪陪向減免稅申請人說舉蠢明理由：
二）需要對貨物進行化驗、鑑定等，以確定其是否符合有關進出口稅收優惠政策規定的。
有本條第二款規定情形的，主管海關應當自情形消除之日起10個工作日內，出具進出口襲畝貨物徵稅、減稅或者免稅的確認意見，並制發《徵免稅確認通知書》。
出口退稅免抵額怎麼做賬務處理
3樓：
1、出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」。2、出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現為企業購進原材料，無論用於生產出口貨物還是用於生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。3、出口貨物退稅的賬務處理：
按計算的免抵退稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」；按計算的免抵稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）」；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記「其他應收款——應收出口退稅款」。4、納稅人向稅務機關申報辦理出口退稅而收到退回的稅款，應借記「銀行存款」，貸記「其他應收款——應收出口退稅款」。
出口貨物免抵退稅會計分錄怎麼寫？
4樓：亦有所知
生產企業出口貨物「免、抵、退稅額」應根據出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。對於出口貨物免、抵、退局野稅，具體的會計分錄怎麼做？
1）出口貨物免稅，反映在賬務處理上是出口銷售時，無需貸記「應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）」
借：應收賬款／銀行存款。
貸：主營業桐輪喊務收入。
2）出口貨物抵稅，是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予以退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額，賬務處理上表現桐做為企業購進原材料，無論用於生產出口貨物還是用於生產內銷貨物，其進項稅額均可抵扣。
但由於出口貨物的徵稅率與退稅率不一致的情況，因而存在免抵退稅不得免徵和抵扣稅額的情況，此項因借記主營業務成本，貸記進項稅額轉出。
生產企業發生國外運費、保險、佣金費用支出時，按出口貨物徵退稅率之差分攤計算，並衝減「不得抵扣稅額」，用紅字貸記「進項稅額轉出」，同時紅字借記「主營業務成本」。
3）出口貨物退稅的賬務處理：
按計算的免抵退稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅（出口退稅）」；按計算的免抵稅額，借記「應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）」；按免抵退稅額與免抵稅額兩者之差，借記「其他應收款——應收出口退稅款」。即：
借：其他應收款——應收出口退稅款。
應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）
貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）
什麼是其他應收款？
其他應收款是指企業除**返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、應收股利、應收利息、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。
進出口免抵退稅是怎麼計算的？
5樓：亦有所知
免抵退稅的方法主要適用於自營和委託出口自制產品的咐配生產企業，對於會計人員而言，掌握免抵退稅的原理和計算尤其重要。
進出口免抵退稅的相關計算公式。
1、免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額(視同進項)=免稅購進原材料**×(出口貨物徵稅率—出口貨物退稅率);
2、當期免抵退稅不得免徵和抵扣的稅額=出口貨物離岸**×外匯人民幣牌價×(出口貨物徵稅率—出口貨物退稅率)—免抵退稅不得免徵和抵扣稅額抵減額；
3、當期應納稅額=當期內銷貨物的銷項稅額—(當期進項稅額—當期免抵退稅不得免徵和抵扣稅額)—上期留抵稅額；
4、免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料**×進口貨物退稅率；
5、免抵退稅額=出口貨物離岸價x外匯人民幣牌價x出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額。碰源。
比對應退稅額和免抵稅額的大小：
1、期末的時候，留抵稅額小於或等於當期免抵退稅額。
當期應退稅額=當期期末免抵稅額。
當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額。
2、期末的時候，留抵稅額大於當期免抵退稅額。
當期應退稅額=當期免抵退稅額。
3、當期免抵稅額=0
期末留抵稅額=當期期末留抵稅額-當期免抵退稅額。
免抵退稅的原理。
免抵退稅中的「免」，免稅指的是生產企業出口自制產品，免徵生產銷售環節的增值稅。「抵」指的是生產企業出口自制產品所耗用的原材料，零部件等應該予以退還的進項稅額，抵減內銷貨物的應納稅額。「退」指的是生產企業出口自制產品在當月內應抵頂的進項笑簡態稅額大於內銷應納稅額時，對沒有抵頂完的部分退稅。
出口退稅免抵退稅額怎麼計算
6樓：賈寶驊
法律分析：1、出口退稅，其基本含義是指對出口貨物退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅。出口貨物退稅制度，是乙個國家稅收的重要組成部分。
2、出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，從而增強競爭能力，擴大出口的創匯。 出口退稅是指在國際**業務中，對我國報關出口的畝餘貨物退還在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即出口環節免稅且退還以前納稅環節的已納稅款。出口退稅計算公式，退稅額=（增值稅發票金額）÷（1 增值稅率）×出口退稅率。
法律依據：中華人民共和國增值稅暫行條例》 第二十五條 納稅人出口貨物適用退（免）稅規定的，應當向海關辦理出口手續，憑出口報關單等有關憑證，在規定的出口退（免）稅申報期內按月向主管稅務機關申報辦理該項出口貨物的退（免）稅；境內單位和個人跨境銷售服務和無形資產適用退（免）稅規定的，應當按期向主管稅務機關申報辦理退（免）稅。具體辦法由***財政、稅務主管部門制定。
出口貨物辦配晌理退稅後發生退貨或者退關的，納稅人應當依法補繳已退的稅款。
衍生問題：個人所得稅抵稅條件是什麼？
個人所得稅抵免分為下面幾種情況：第一，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；***規定對公益慈善事業捐贈實行全額稅前扣除的，從其規迅賣滾定。第二，個人所得稅專項扣除，包括居民個人按照國家規定的範圍和標準繳納的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險等社會保險費和住房公積金等；專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出。
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