1樓：綠水青山
抵消分錄是檔鍵這樣：
借：投資收益（本年淨利潤*持股比例），少數股東損益（本年淨利潤留存）未分配利潤（年初數），貸：本年利潤分配（盈餘公積）應付股利，未分配利潤（年末數）
利潤表裡是沒有未分配利潤科目，但是抵消分錄不能單純地理解是在哪個表裡做，坦沒抵消分錄裡涉及到的科目會同時有損益類和資產負債類，比如，內讓蠢納部銷售抵消分錄：
借：主營業務收入，貸：主營業務成本，貸：
存貨，你能說清到底是在合併資產負債表做還是在合併利潤表做嗎？就像你的問題一樣，分錄裡同時有投資收益也有未分配利潤。不能說清在哪做的。
就是說抵消分錄並不侷限於在某乙個報表裡面抵消吧，那麼借方減少的未分配利潤與貸方增加的未分配利潤就是在資產負債表裡面抵消的。
2樓：洋煜丙安露
抵消分錄是褲肆這樣：借：投資收益(本年淨利潤*持股比例)，少數股好汪東損益(本年淨利潤留存)未分配利潤(年初數胡襪轎)，貸：本年利潤分配(盈餘公積)應付股利，未分配利潤(年末數)
合併報表連續編制中，內部銷售部分，第二年為什麼要調減未分配利潤？
3樓：惠企百科
因為第一年是根據第一年的每家的個別報表合併編制的。第二年還是根據每家的個別報表編制，因此需要把年初未實現的利潤再調整回存貨中。是不存在調減2次的。壞賬準備也是同意道理。
最後乙個問題棗喊圓，是將期末未銷售出去的存貨調減回來，所以：
借：營業成本。
貸：存貨。同時需要注意的是這裡存貨的金額是期末未銷售出去的，而不是對外銷售的那部分金額。
合併報表會計未分配利潤怎麼填寫
4樓：少愉哎
""年初未分配利潤""、年末未分配利潤""專案的合併金額的確定方法與所有者權益專案相同，""提取盈餘公積""、對股東的分配""專案的合併金額的確定方法與資產類專案相同。
1、資產負債表中期末""未分配利潤""=損益表中""淨利潤""+資產負債表中""未分配利潤""的年初數。。
2、資產負債表中期末""應交稅費""=應交增值稅(按損益表計算本期應交增值稅)+應交城建稅教育附加(按損益表計算本期應交各項稅費)+應交所得稅 (按損益表計算本期應交所得稅).這幾項還必須與現金流量表中支付的各項稅費專案相等。這其中按損益表計算各專案計算方法如下：
本(上)應交增值稅本期金額=本(上)損益表中的""營業收入""×13%-本(上)期進貨×13%；
本(上)期營業收入=本(上)期損益表中的""營業收入""金額；
本(上)進貨金額=本(上)期資產負債表中""存貨""期末金額+本(上)期損益表中""營業成本""金額-本(上)期資產負債表中""存貨""期初金額；
本(上)期應交城建稅教育附加=本(上)期損益表中的""營業稅金及附加""
本(上)期應交所得稅=本(上)期損益表中的""所得稅""金額；
本(上)期應交城建稅教育附加=本(上)期應交增值稅(7或5%+3%)；
若是小規模納稅人則以上都不考慮，可以用以下公式；
應交增值稅=損益表中""營業收入""×3%， 報表中的營業收入是不含稅價)；
應交城建稅教育附加=應交增值稅(損益表中""營業收入""×3%)×7或5%+3%)；
應交所得稅=損益表中的""所得稅""金額 ；
3、現金流量表中的""現金及現金等價物淨額""=資產負責表中""貨幣資金""期末金額-期初金額 。
合併財務報表營業成本和未分配利潤
5樓：
1、資產負債表專案抵銷，由於子公司的淨權益專案要麼歸屬於母公司，要麼歸屬於少數股權，對於體現整體的合併報表來說，需將這兩部分抵銷。2、利潤表和利潤分配表專案抵銷，子公司的本期淨利潤要麼歸屬於母公司，要麼歸屬於少數股東，對於體現整體的合併報表來說，需將這兩部分抵銷。3、母子公司內部業務的態歷嫌抵銷，母子公司經常會發生業務往來，這部分業務很容易造成內部未實現的利潤，從母子公司的整體而言，這部分未實現的利潤屬於虛增利潤，應予以抵銷，抵銷過程視不同的業務型別而定。
4、內部積欠款項的抵銷。5、子公司被抵銷的盈餘公積中屬於母公司的部分，予以恢復。6、各項減值準備的抵銷。
7、將上述分錄列示在合併工作底稿中，與其對應科目相應加以抵銷，即得合併報表。8、特殊的抵銷分錄。
合併財務報表利潤分配過程抵消完了之後還要在合併財務報表上再進行一次分配嗎
6樓：
摘要。需要的，合併報表的編制，是將集團合併範圍內，所有公司的資產負債利潤表加在一起，然後再將其中的內部交易抵消。每年都是這個步驟，每年都要重新加，重新抵消。
需要的，合併報表的編制，是將集肢首團合併範圍內，所有公司的資產負弊戚債利潤表加在一起，然後再將其中的內部交易抵消。每年曆卜數都是這個步驟，每年都要重新加，重新抵消。
就是合併報表不是要抵權益抵損益嗎 抵完後盈餘公積什麼的都沒了然後合併報表上還需不需要重新分配。
合併報表盈餘公積需要抵消。盈餘公積的提取實際上是對企業當期實現的淨利潤向投資者分配的一種限制。提取盈餘公積本身就屬於利潤分配的一部分，提取盈餘公積相對應的資金，一經提取，在一般情況下不得用於向投資者分配利潤或股利。
長期股權投資專案與子公司所有者權益專案的抵銷借：股本，借：資本公積，借：
其他綜合收益，借：盈餘公積，借：年末未分配利潤，借：
商譽，貸：長期股權投資，貸：少數股東權益，2、母公司的投資收益與子公司利潤分配的抵銷借：
投資收益，借：少數股東損益，借：年初未分配利潤，貸：
提取首握盈餘公積，貸：向股東分配利潤，貸：年者明慶末未分配利潤。
擴充套件知識：1. 老師合併報表為什麼要抵消盈餘公積2.
合併報表的時候為什麼要抵消子公司的盈餘公積等3. 財務報表編制槐孫與分析4. 新稅法下 老闆必知的20個財稅指南5.
會計科目彙編。
抵消以後還要合併報表再重新分配一次嗎。
就是子公司的盈餘公積需要在合併報表上列示嗎。
是的呢 親。
合併財務報表利潤分配過程抵消完了之後還要在合併財務報表上再進行一次分配嗎
7樓：
<>老闆，您好！不需要了。合併報表準則規定，編制合併財務報表時應當按照權益法調整對子公司的長期股權投資。
由於母公陪納司對子公司的長期股權投資一般採用成本蘆輪沒法核算，所以要調桐頃整到權益法要求的結果需作三項調整處理：（1）調整確認應享有的子公司當期淨損益的份額，借記或貸記「長期股權投資」科目，貸記或借記「投資收益」科目；（2）調整子公司分派的現金股利或利潤，借記「投資收益」科目，貸記「長期股權投資」科目；（3）調整子公司除淨損益外所有者權益的增減變動，借記或貸記「長期股權投資」科目，貸記或借記「資本公積」科目。
在合併報表後為什麼期初合併的未分配利潤加本期合併的淨利潤不等於年末合併的未分配利潤？
8樓：惠企百科
合併資產負債表期末數的時候，穗敗沒有跟調上期涉及未分配利潤的分錄。
合併資產負債表期末數的時候，沒有把合併利潤表的分錄做進來。
合併資產負債報表要注意，上期影響到未分配利潤的分錄，以及本期影響損益的分錄猜族亂，合併資產負債表的時穗檔候都要有。前者影響期初未分配利潤，後者影響期末未分配利潤，總起來都影響資產負債表「未分配利潤」的期末數。
合併資產負債表每期都是在各公司報表資料加總的基礎上做的，每期都要把以前期間的累計影響重新做一下，再把本期的影響做進去，不知道我這麼說你能不能理解，希望對你有所幫助。
到底哪個是會計領域的「未分配利潤」
1級科目 本年利潤 1級科目 利潤分配 2級科目 利潤分配 未分配利潤 2級科目 利潤分配 盈餘公積 1.年末，本年利潤轉為 未分配利潤 是指 借 本年利潤 貸 利潤分配 未分配利潤 本年利潤是指單年，所以年底必須清零結轉到未分配利潤科目，下年再從1月開始累積計算.此分錄一年只做一次 2.說法是錯誤...
會計分錄為什麼利潤分配未分配利潤是借記
借記利潤分配，未分配利潤這裡是將利潤分配科目下的其他明細科目的餘額轉入未分配利潤明細科目。將利潤分配的各明細賬戶轉入未分配利潤並不意味著未分配利潤的餘額會增加，因為結轉的時候方向不同。在進行利潤分配時是使未分配利潤減少，所以將資料轉入未分配利潤其實是未分配利潤的資料減少。這句話的意思是將利潤分配下除...
請教每股淨資產和公積金 未分配利潤是怎樣看的
一 每股淨資產代表每一股在公司裡對應的淨資產,也就是股東權益,每股淨資產等於公司的股東權益 股份總數。二 公積金是指國家機關 國有企業 城鎮集體企業 外商投資企業 城鎮私營企業及其他城鎮企業 事業單位 民辦非企業單位 社會團體及其在職職工繳存的長期住房儲金。三 未分配利潤等 待分配，去掉所有的應當去...