1樓：匿名使用者
你好。比如，某企業購入100萬元的固定資產，會計上的預計淨殘值為10%，預計使用年限6年，採用直線法計提折舊；而稅務上的預計淨殘值為5%，預計使用年限10年，採用直線法計提折舊。納稅人適用的所得稅稅率為25%。
則：會計上的年折舊額 = 100 * （1 - 10%） / 6 = 15萬元
稅法上的年折舊額 = 100 * （1 - 5%） / 10 = 9萬元
第一年年，該固定資產：
會計賬面價值 = 100 - 15 = 85萬元
稅務計稅基礎 = 100 - 9 = 91萬元
產生的可抵扣暫時性差異 = 91 - 85 = 6萬元
遞延所得稅資產 = 6 * 25% = 1.5萬元
該遞延所得稅資產1.5萬元，表明企業擁有1.5萬元的、在未來的「抵稅權」。
再比如，某企業購入100萬元的固定資產，會計上的預計淨殘值為5%，預計使用年限10年，採用直線法計提折舊；而稅務上的預計淨殘值為10%，預計使用年限6年，採用直線法計提折舊。納稅人適用的所得稅稅率為25%。則：
會計上的年折舊額 = 100 * （1 - 5%） / 10 = 9萬元
稅法上的年折舊額 = 100 * （1 - 10%） / 6 = 15萬元
第一年年，該固定資產：
會計賬面價值 = 100 - 9 = 91萬元
稅務計稅基礎 = 100 - 15 = 85萬元
產生的應納稅暫時性差異 = 91 - 85 = 6萬元
遞延所得稅負債 = 6 * 25% = 1.5萬元
該遞延所得稅負債1.5萬元，表明企業負有1.5萬元的、在未來應稅的債務。
2樓：匿名使用者
遞延所得稅最核心的內容就是稅會差異。換言之，同一項支出，在財務上可以構成一項資產，即未來可以給企業帶來收益的現值；同樣，從稅務的角度該項支出同樣構成一項資產，即未來可以進行稅前抵扣的金額。當財務上的資產大於稅務上的資產時候，說明未來稅上可抵得金額較賬面價值小，一部分資產不能進行稅前抵扣，慘了！
於是形成一項負債，即遞延所得稅負債。反之，則說明未來稅上可抵得金額較賬面價值大，可以少交稅，好事兒，於是形成一項資產即遞延所得稅資產。
對於負債亦然。
請問怎麼投訴老師，請問怎麼投訴老師
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