1樓：匿名使用者
看內個片很想要了,可是怎麼辦。
2樓：萘兒帕爾特管一
營業稅改徵增值稅試點的通知》（財稅〔2011〕111號）附件1《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第二十四條規定，下列專案的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於適用簡易計稅方法計稅專案、非增值稅應稅專案、免徵增值稅專案、集體福利或者個人消費的購進貨物、接受加工修理修配勞務或者應稅服 務。其中涉及的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權、有形動產租賃，僅指專用於上述專案的固定資產、專利技術、非專利技術、商譽、商標、 著作權、有形動產租賃。
第二十五條規定，非增值稅應稅專案，是指非增值稅應稅勞務、轉讓無形資產（專利技術、非專利技術、商譽、商標、著作權除外）、銷售不動產以及不動產在建工程。
非增值稅應稅勞務，是指《應稅服務範圍註釋》所列專案以外的營業稅應稅勞務。
不動產，是指不能移動或者移動後會引起性質、形狀改變的財產，包括建築物、構築物和其他土地附著物。
納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產，均屬於不動產在建工程。
個人消費，包括納稅人的交際應酬消費。
固定資產，是指使用期限超過12個月的機器、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的裝置、工具、器具等。
非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，以及被執法部門依法沒收或者強令自行銷毀的貨物。
根據上述規定，廠房設計建設服務，屬於用於不動產在建工程，其對應進項稅額不得抵扣。裝置設計服務進項稅額准予抵扣。
對於問題所述情形，在合同中無法分清廠房設計服務與裝置設計服務的價款。對方按照工時，將價款進行劃分，並向貴公司開具兩張增值稅專用發票。如果該工時合理，貴公司取得的裝置部分對應進項稅額准予抵扣。
如果工時分配不合理，稅務機關可按合理方法對該業務進行重新劃分。
工程施工單位營改增後進項稅抵扣的內容
3樓：匿名使用者
「營改增」過渡期間不能抵扣的情形
房地產、建築企業「營改增」過渡期間有三種不能抵扣進項稅金的增值稅專用發票：
一是「營改增」前簽訂的材料採購合同，已經履行合同，但建築材料在」營改增」後才收到並用於」營改增」前未完工的專案，而且「營改增」後才付款給**商而收到材料**商開具的增值稅專用發票。
二是「營改增」前採購的材料已經用於「營改增」前已經完工的工程建設專案，「營改增」後才支付採購款，而收到**商開具的增值稅專用發票。
三是「營改增」之前採購的裝置、勞保用品、辦公用品並支付款項，但「營改增」後收到**商開具的增值稅專用發票。
「營改增」後不能抵扣的情形
房地產、建築企業「營改增」後不能抵扣進項稅金的特殊增值稅專用發票主要有：
1.沒有**商開具銷售清單的開具「材料一批」、彙總運輸發票、辦公用品和勞動保護用品的發票。國家稅務總局《關於修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知》(國稅發[2006]156號)第十二條規定：
一般納稅人銷售貨物或者提**稅勞務可彙總開具專用發票。彙總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提**稅勞務清單》，並加蓋財務專用章或者發票專用章。因此，沒有**商開具銷售清單的開具「材料一批」、彙總運輸發票、辦公用品和勞動保護用品的發票，不可以抵扣進項稅金。
4樓：匿名使用者
增值稅數額的高低直接取決於建築施工企業能夠提供多少增值稅專用發票用於做進項抵扣。因此,企業所能夠提供的進項抵扣部分越高,所繳納的增值稅金額也就會越低。建築施工企業從現在起就需要加強公司管理,注意保管和收集相應的增值稅進項抵扣憑證。
可抵扣增值稅進項稅的專案
發票要求：
1、各單位原則上應選擇具備一般納稅人資格的**商簽訂協議，取得增值稅專用發票，並確保「貨物、勞務及服務流」、「資金流」、「發票流」三流一致。
2、業務經辦人員對取得的增值稅專用發票，應在開票之日起15天內連同其他資料提交給財務部門。
3、收到的發票名稱應為營業執照單位全稱，內容應完整，備註欄註明建築服務發生地所在省、縣（市）區及***專案，列印要清晰，且必須保持票面乾淨、整齊, 發票的正反兩面均不能留下任何髒、亂及簽字的痕跡。
4、增值稅發票抵扣聯不可摺疊，不能汙損，密碼區不能出格、壓線，蓋章不能壓住發票金額。
原材料材料類別（列舉）：
可抵扣增值稅扣稅憑證稅率
鋼材、水泥、混凝土是增值稅專用發票17%
油品、火工品是增值稅專用發票17%
原木和原竹是農產品收購發票或者銷售發票13%
管理要點：
（1）2023年5月1日前，在建專案要根據施工進度安排來採購材料，把材料庫存降到最低限度。
（2）各專案主要物資及
二、三項料等應通過電商平台集中採購。
（3）所謂「一票制」，即**商就貨物銷售價款和運雜費合計金額向建築企業提供一張貨物銷售發票，稅率統一為17%；所謂「兩票制」，即**商就貨物銷售價款和運雜費向建築企業分別提供貨物銷售和交通運輸兩張發票，稅率分別為貨物17%、運費11%。
周轉材料：
包括包裝物、低值易耗品、工程施工中可多次使用的材料、鋼模板、木模板、竹膠板、腳手架和其他周轉材料等。
進項抵扣稅率：
（1）自購周轉材料：17%；
（2）外租周轉材料：17%；
（3）為取得周轉材料所發生的運費：11%。
管理要點：
（1）專案使用的周轉材料，由上級法人單位統一購買、統一簽訂合同、統一付款、統一管理，以經營租賃方式調配給各專案使用。
（2）各專案周轉材料應通過電商平台集中採購，充分獲取增值稅抵扣憑證。
臨時設施
臨時設施包括：
（1）臨時性建築：包括辦公室、作業棚、材料庫、配套建築設施、專案部或工區駐地、混凝土拌合站、制梁場、鋪軌基地、鋼筋加工廠、模板加工廠等；
（2）臨時水管線：包括給排水管線、供電管線、供熱管線；
（3）臨時道路：包括臨時鐵路專用線、輕便鐵路、臨時道路
（4）其他臨時設施（如：臨時用地、臨時電力設施等）。
進項抵扣稅率：
（1）按照建築勞務簽訂合同：稅率為11%；
（2）如分別簽訂材料購銷合同與勞務分包合同的：材料17%、分包11%；
管理要點：
臨時設施應嚴格按照合同預算進行控制。
四月份簽訂的採購合同調整增值稅有影響嗎?
5樓：幸福千羽夢
四月份簽訂的採購合同，調整增值稅是否有影響，要看供貨方開票日期。如果五一前開票，就沒有影響；如果五一後開票，就少抵扣1%。
***常務會議中確定深化增值稅改革措施，進一步減輕市場主體稅負，《關於調整增值稅稅率的通知 財稅〔2018〕32號》政策調整的5項內容：
1.製造業等行業增值稅17%的稅率降低為16%。
2.交通運輸、建築、基礎電信服務及農產品等貨物行業增值稅11%的稅率降低為10%。
3.一般納稅人銷售額認定標準由原來的50萬和80萬調整為500萬;已申請為一般納稅人的企業在一定期限內可以再轉為小規模納稅人。
4.部分先進製造業、現代服務業、電網企業等特定企業未抵扣完的進項稅稅款予以退還。
5.原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調整至10%。
外貿企業2023年7月31日前購進時已按調整前稅率徵收增值稅的，執行調整前的出口退稅率;購進時已按調整後稅率徵收增值稅的，執行調整後的出口退稅率。
一般納稅人哪些進項發票不可抵扣
6樓：黑白調子喵
1、納稅人取得虛開的增值稅專用發票，不得作為增值稅合法有效的扣稅憑證抵扣其進項稅額。
2、購進的貨物直接用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。
3、購進的貨物已經作了進項稅額，後來又改變用途，用於非應稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉出。
4、增值稅扣稅憑證不符合法律法規，其進項稅額不得抵扣。
5、非正常損失的購進貨物及相關的加工修理修配勞務和交通運輸業服務，不得抵扣進項稅額。
6、接受的旅客運輸服務，不得抵扣進項稅額。
7、自用的應徵消費稅的電單車、汽車、遊艇，不得抵扣進項稅額。
一般納稅人是指年應徵增值稅銷售額，包括乙個公曆年度內的全部應稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
一年增值稅銷售額，包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額達到或超過以下規定標準：工業企業年應稅銷售額在50萬元以上；商業企業年應稅銷售額在80萬元以上。
中介服務營改增企業採購軟體的進項稅額是否可以抵扣
營改增是營業稅改增值稅的簡稱。此項稅改1954年由法國率先起步，因其有效解決了傳統營業稅重複稽徵稅的難題，半個世紀來迅速被各國爭相採用。眼下全球有170餘個國家和地區的廣義服務業將營業稅改為增值稅。受益範圍覆蓋這些國家幾乎所有的商品流通和勞務。2013年2月18日，財政部和國家稅務總局正在抓緊完善相...
再出口退稅的時候需要進項發票，如果沒有進項發票怎麼辦
出口退稅，其基來本含義是指對出自口貨物退還其在bai國內生產和 du流通環節實zhi際繳納的增值dao稅 消費稅。出口貨物退稅制度，是乙個國家稅收的重要組成部分。出口退稅主要是通過退還出口貨物的國內已納稅款來平衡國內產品的稅收負擔，使本國產品以不含稅成本進入國際市場，與國外產品在同等條件下進行競爭，...
採購合同的含稅單價怎麼計算
採購合同的含稅單價 不含稅單價 1 增值稅稅率 含稅單價 不含稅單價 1 增值稅稅率 一般說來，增值稅稅率17 這個問題在實際才做中有很多因素在裡面！如果是增值稅的話，表面的因素是 單價 1.17就可以了！如果深入進去的話，就有抵稅項等等好多因素！呵呵 不過最後採購合同的時候比較 或者合同總金額就可...