1樓：匿名使用者
無票收入，也需要做賬務處理；
企業只是減免稅，並沒有減免核算和申報納稅了，而且，減免稅也要接受稅務局的檢查和監督，一旦營業收入超過免徵額，還是要納稅的。
正常情況 ，帳務處理應該如下：
一、交增值稅的小規模納稅（月收入2萬元以下）企業如下賬務處理：收入實現時，
借：銀行存款等 貸：主營業務收入
貸：應交稅金—增值稅
月底彙總：借：應交稅金—增值稅 貸：營業外收入—免稅收入二、交營業稅的小微企業（月收入2萬元以下）如下帳務處理：月底計提稅費時，
借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅費—應交營業稅借：應交稅費—應交營業稅 貸：營業外收入—免稅收入與增值稅\營業稅相關的附加稅費，先按規定計提，然後再轉入營業外收入。
2樓：綠水青山
小微企業免稅賬務處理，無票收入還需要繼續做
減免稅，並不是不用核算和申報納稅了。減免稅也要接受稅務局的檢查和監督，一旦營業收入超過免徵額，還是要納稅的。
免稅，也要正常做賬和申報，稅金照常核算。減免的稅金計入營業外收入。
減免只是暫時的，是國家扶持小微企業和個體戶，這是暫時的稅收優惠，不是長遠的政策。
如果是長遠政策，就修訂稅法了
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小微企業季度收入不到9萬免增值稅，但是沒做免稅的賬務處理，審計的人說如果不做會計處理就要補交稅款， 5
3樓：麥積財稅
答：小規模納稅人季度含稅收入不超過9萬，也要做賬務處理，借：應交稅費-應交增值稅 貸：營業外收入（注意：免稅只是減免增值稅，不減免所得稅）
4樓：興弘懿
1、是必須要做處理的，減免的稅做營業外收入。 2、借：所得稅 貸：應交稅費--企業所得稅 借：應交稅費--企業所得稅 貸：營業外收入
5樓：金劍走偏鋒
小規模納稅人企業季度收入不到9萬元的免徵增值稅，納稅申報時已經做了減免，但沒做免稅的賬務處理，需要更正一下賬務記錄就可以了，不需要補繳稅款。
6樓：牛賬網
你好，可以補做，否則你的應交增值稅會一直有貸方餘額，借應交稅費--應交增值稅 貸其他收益（如果採用小企業會計準則，還計入營業外收入）。
7樓：
借：應交稅費-增值稅
貸：營業外收入-增值稅減免
做這筆分錄把原本應交的增值稅轉入營業外收入就可以了
我小微企業增值稅免稅，是計入其他收益科目，還是按照原來計入營業外收入科目？
8樓：啥玩意兒
小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到增值稅制度規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期損益。
根據財稅〔2014〕71號、財稅〔2015〕96號〕、財稅〔2016〕36號、國家稅務總局公告2023年第57號、2023年第23號等稅收政策的規定：
在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，銷售服務、無形資產或者不動產的增值稅小規模納稅人，2023年12月31日前，月銷售額2萬元(含本數)至3萬元(按季納稅9萬元)的單位和個人，暫免徵收增值稅。
9樓：牛賬網
1、取得收入時：
借：銀行存款/應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-減免稅額
2、月底結轉免繳的增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額
貸：營業外收入
10樓：
應該記入營業外收入
其他收益核算的是與日常活動相關的**補助，小微企業增值稅免稅屬於增值稅直接減免稅，不是**補助，所以營業外收入核算
小規模納稅人3萬以下免稅賬務處理
11樓：向日葵
第一步：確認應交稅費
借：應收賬款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
因為小規模納稅人不需要核算銷項稅、進項稅等，因此可以直接計入應交稅費-應交增值稅。
第二步：確認稅金減免為營業外收入
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入
根據《財政部印發《關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定》的通知》關於小微企業免徵增值稅和營業稅的會計處理規定：小微企業在取得銷售收入時，應當按照稅法的規定計算應交增值稅，並確認為應交稅費，在達到《通知》規定的免徵增值稅條件時，將有關應交增值稅轉入當期營業外收入。
按照《財政部 稅務總局關於實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規定，現將小規模納稅人月銷售額10萬元以下（含本數）免徵增值稅政策若干徵管問題公告如下：
一、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免徵增值稅。
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額後未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免徵增值稅。
二、適用增值稅差額徵稅政策的小規模納稅人，以差額後的銷售額確定是否可以享受本公告規定的免徵增值稅政策。
《增值稅納稅申報表（小規模納稅人適用）》中的「免稅銷售額」相關欄次，填寫差額後的銷售額。
12樓：拼命考滿分
憑證是先按不免稅時候一樣做，所得稅不免，月底將「應交稅費—應交增值稅」轉入「營業外收入」。
比如說小規模納稅人這個月核定收入10000元，確認收入：
借：銀行存款（或現金） 10300
貸：主營業務收入 10000應交稅費—應交增值稅 300
月底：借： 應交稅費—應交增值稅 300貸：營業外收入 300
13樓：有錢花
當前針對小規模納稅人月銷售總額10萬元以下(含本數)的，免交增值稅，且查賬徵收的小規模納稅人按季度申報進行納稅，季度開票不超過30萬的免交增值稅；超過30萬的全額徵稅。
個體戶生產經營所得，年應納稅所得額超過10萬元部分，按照35%徵收個人所得稅。其中應納稅所得額=全年收入總額-成本、費用以及損失，費用的扣除標準為42000元/年(3500元/月)。
此回答由有錢花提供，有錢花是度小滿金融旗下信貸平台，度小滿金融將切實把國家支援小微企業渡過難關的號召落到實處，全面支援小微生產經營，大多數小微業主選擇有錢花，滿足小微經營周轉需求。據悉，度小滿金融的信貸使用者中，有七成是小微企業主。截至目前，度小滿金融攜手數十家金融合作夥伴，累計為小微企業主發放數千億元貸款，資金周轉就找度小滿金融，大品牌更安心。
關於小規模納稅人不開票收入的稅務處理
14樓：
借：應收賬款或銀行存款或其他科目
貸：主營業務收入
應交稅費-增稅
借：主營業務成本
貸：庫存商品或其他存貨類科目
小規模納稅人未開票收入申報：
填入主表第1(或4)欄應徵增值稅不含稅銷售額中.
小規模納稅人用稅控盤自行開具的普通發票不含稅銷售額需要填入申報表主表第3(或8)欄；
而小規模納稅人未開票收入的不含稅銷售額加上主表第2(或5)、3(或8)欄的不含稅銷售額的總和填入主表第1(或4)欄應徵增值稅不含稅銷售額中。
依據《國家稅務總局關於全面推開營業稅改徵增值稅試點有關稅收徵收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第23號)規定：
按季納稅申報的增值稅小規模納稅人，實際經營期不足乙個季度的，以實際經營月份計算當期可享受小微企業免徵增值稅政策的銷售額度。
15樓：諾諾百科
一、按合同規定的貨款確定收入，以出庫憑據做附件。
借：應收賬款或銀行存款或其他科目
貸：主營業務收入
應交稅費-增稅
借：主營業務成本
貸：庫存商品或其他存貨類科目
二、無論是小規模納稅人還是一般納稅人，未開具發票的應作為無票收入入賬並進行納稅申報。具體應填寫到納稅申報表的附表一「未開具發票收入」一欄內。
16樓：小火柴工作室
這種做法稅務認可嗎？
稅務肯定不能認可的，他們與納稅人是博弈的雙方，即一對矛盾體。
在納稅申報時如何體現是「未開票收入」呢
應填報無開票收入一欄，至於填多少是有技巧的。
總結一下你的問題，個人認為，有些無票收入不一定要申報，這樣可以少交點稅，畢竟是小本生意，掙點錢也不容易。但是，不屬實申報，又怕稅務找麻煩，查你並罰單。這裡有個小技巧，你的成本（進價）不要大於報稅金額（含無票收入），即，銷售收入的申報，要考慮進貨成本，略高一點點就行了（微利），這樣稅務即使查你也找不出毛病。
如果銷售額小於成本，稅務會很敏感的，查你個底兒掉。
17樓：霸燈
小規模納稅人申報納稅時，申報表沒有分開票收入和未開票收入，是籠統放一起申報的。在沒開票的情況下，你做不開票收入的做法，是符合稅法規定的，也是稅務機關鼓勵的。
18樓：cyl不二
請問你最後是怎麼處理的呢，我遇到的情況更有點像，請指點一二，不勝感激！
小規模納稅人免稅的增值稅賬務處理
19樓：匿名使用者
1、小規模免徵的增值稅是要做會計處理的。
2、具體的賬務處理是：
（1）取得3萬元以下收入時：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅
（2）月底結轉免徵的增值稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入-免徵增值稅
無票支出如何賬務處理，無票收入怎麼做賬,要交稅嗎
無票支出的賬務處理方法如下 1 如果是因為合同並未履行，經營業務也未發生，因此不屬於增值稅應稅行為，所以無法取得發票。對於這類費用可以憑藉與合作方簽訂的購銷協議 賠償協議以及合作方開具的收款憑證進行賬務處理 2 如果是向員工發放的過節費 福利費等費用，進行賬務處理時也不需要讓員工開具發票，入賬時附上...
購進免稅農產品賬務處理，一般納稅人，銷售免稅農產品賬務處理
企業購進免稅農產品，其賬務處理與國內購進貨物基本相同，主要區別在於由於購進的是初級產品，直接從農業生產者那裡購進，無法取得增值稅專用發票，其進項稅額根據購進的免稅農產品的買價和1000的扣除率計算確定。企業購進免稅農產品時，根據買價和規定的扣除率計算的進項稅額，借記 應交稅金 應交增值稅 進項稅額 ...
工業企業會計賬務處理
一 過程的核算，進貨購買材料時 借 原材料 貸 銀行存款 或應付帳款等 二 生產過程的核算 1 企業在生產過程中發生的直接材料 直接人工和製造費用等，要通過生產成本和製造費用等賬戶核算。即 借 生產成本 貸 應付工資 原材料 製造費用等 2 生產某種產品完工後，要進行完工產品的結轉借 產成品 或庫存...