1樓：匿名使用者
如何根據兩大主表快速編制現金流量表
現金流量表的編制一直是企業報表編制的乙個難點，如果對所有的會計分錄，按現金流量表準則的要求全部調整為收付實現制，這等於是重做一套會計分錄，無疑將大大增加財務人員的工作量，在實踐中也缺乏可操作性。許多財務人員因此希望僅根據資產負債表和利潤表兩大主表來編制出現金流量表，這是一種奢望，實際上僅根據資產負債表和利潤表是無法編制出現金流量表的，還需要根據總賬和明細賬獲取相關資料。
作者根據實際經驗，提出快速編制現金流量表的方法，與讀者**，這一編制方法的資料**主要依據兩大主表，只從相關賬簿中獲得必須的資料，以達到簡單、快速編制現金流量表的目的。本文提出的編制方法從重要性原則出發，犧牲精確性，以換取速度。編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物淨增加情況」各專案，並確定「現金及現金等價物的淨增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各專案，並確定「籌資活動產生的現金流量淨額」。
第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各專案，並確定「投資活動產生的現金流量淨額」。
第四計算確定經營活動產生的現金流量淨額，計算公式是：經營活動產生的現金流量淨額＝現金及現金等價物的淨增加額－籌資活動產生的現金流量淨額－投資活動產生的現金流量淨額。編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量淨額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務資料容易獲取，因此這兩項活動的現金流量專案容易填列，並容易確保這兩項活動的現金流量淨額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量淨額也容易確保正確。
這一步計算的結果，可以驗證主表和補充資料中「經營活動產生的現金流量淨額」各專案是否填列正確。
第五填列補充資料中「將淨利潤調節為經營活動現金流量」各專案，並將計算結果與第四步公式得出的結果是否一致，如不相符，再進行檢查，以求最終一致；
第六最後填列主表中「經營活動產生的現金流量」各專案，並將計算結果與第四步公式計算的結果進行驗證，如不相符，再進行檢查，以求最終一致。由於本項中「收到的其他與經營活動有關的現金」專案是倒擠產生，因此主表和附加資料中「經營活動產生的現金流量淨額」是相等的，從而快速完成現金流量表的編制。
下面按以上順序詳細說明各項目的編制方法和公式：
一、 確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」
現金的期末餘額＝資產負債表「貨幣資金」期末餘額；
現金的期初餘額＝資產負債表「貨幣資金」期初餘額；
現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。
一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
二、確定主表的「籌資活動產生的現金流量淨額」
1．吸收投資所收到的現金
＝（實收資本或股本期末數－實收資本或股本期初數）＋（應付債券期末數－應付債券期初數）
2．借款收到的現金
＝（短期借款期末數－短期借款期初數）＋（長期借款期末數－長期借款期初數）
3．收到的其他與籌資活動有關的現金
如投資人未按期繳納股權的罰款現金收入等。
4．償還債務所支付的現金
＝（短期借款期初數－短期借款期末數）＋（長期借款期初數－長期借款期末數）（剔除利息）＋（應付債券期初數－應付債券期末數）（剔除利息）
5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現金
＝應付股利借方發生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中「計提利息」貸方餘額－票據貼現利息支出
6．支付的其他與籌資活動有關的現金
如發生籌資費用所支付的現金、融資租賃所支付的現金、減少註冊資本所支付的現金（收購本公司**，退還聯營單位的聯營投資等）、企業以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現金以外的其他各期所支付的現金等。
三、確定主表的「投資活動產生的現金流量淨額」
1．收回投資所收到的現金
＝（短期投資期初數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期初數－長期股權投資期末數）＋（長期債權投資期初數－長期債權投資期末數）
該公式中，如期初數小於期末數，則在投資所支付的現金專案中核算。
2．取得投資收益所收到的現金
＝利潤表投資收益－（應收利息期末數－應收利息期初數）－（應收股利期末數－應收股利期初數）
3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額
＝「固定資產清理」的貸方餘額＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
4．收到的其他與投資活動有關的現金
如收回融資租賃裝置本金等。
5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
＝（在建工程期末數－在建工程期初數）（剔除利息）＋（固定資產期末數－固定資產期初數）＋（無形資產期末數－無形資產期初數）＋（其他長期資產期末數－其他長期資產期初數）
上述公式中，如期末數小於期初數，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金淨額專案中核算。
6．投資所支付的現金
＝（短期投資期末數－短期投資期初數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期初數）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數－長期債權投資期初數）（剔除投資收益或損失）
該公式中，如期末數小於期初數，則在收回投資所收到的現金專案中核算。
7．支付的其他與投資活動有關的現金
如投資未按期到位罰款。
四、確定補充資料中的「經營活動產生的現金流量淨額」
1、淨利潤
該專案根據利潤表淨利潤數填列。
2、計提的資產減值準備
計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發生額累計數
注：直接核銷的壞賬損失，不計入。
3、固定資產折舊
固定資產折舊＝製造費用中折舊＋管理費用中折舊
或：＝累計折舊期末數－累計折舊期初數
注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。
4、無形資產攤銷
＝無形資產（期初數－期末數）
或＝無形資產貸方發生額累計數
注：未考慮因無形資產對外投資減少。
5、長期待攤費用攤銷
＝長期待攤費用（期初數－期末數）
或＝長期待攤費用貸方發生額累計數
6、待攤費用的減少（減：增加）
＝待攤費用期初數－待攤費用期末數
7、預提費用增加（減：減少）
＝預提費用期末數－預提費用期初數
8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益）
根據固定資產清理及營業外支出（或收入）明細賬分析填列。
9、固定資產報廢損失
根據固定資產清理及營業外支出明細賬分析填列。
10、財務費用
＝利息支出－應收票據的貼現利息
11、投資損失（減：收益）
＝投資收益（借方餘額正號填列，貸方餘額負號填列）
12、遞延稅款貸項（減：借項）
＝遞延稅款（期末數－期初數）
13、存貨的減少（減：增加）
＝存貨（期初數－期末數）
注：未考慮存貨對外投資的減少。
14、經營性應收專案的減少（減：增加）
＝應收賬款（期初數－期末數）＋應收票據（期初數－期末數）＋預付賬款（期初數－期末數）＋其他應收款（期初數－期末數）＋待攤費用（期初數－期末數）－壞賬準備期末餘額
15、經營性應付專案的增加（減：減少）
＝應付賬款（期末數－期初數）＋預收賬款（期末數－期初數）＋應付票據（期末數－期初數）＋應付工資（期末數－期初數）＋應付福利費（期末數－期初數）＋應交稅金（期末數－期初數）＋其他應交款（期末數－期初數）
16、其他
一般無資料。
2樓：匿名使用者
你找網友，現在有自動生成的現金流量表。是根據資產負債表和利潤表以及部分資料而自動生成。
如何根據資產負債表及利潤表編制現金流量表？
3樓：墨汁遊戲
一、編制現金流量表按以下由易到難順序快速完成編制：
首先填列補充資料中「現金及現金等價物淨增加情況」各專案，並確定「現金及現金等價物的淨增加額」。
第二填列主表中「籌資活動產生的現金流量」各專案，並確定「籌資活動產生的現金流量淨額」。
第三填列主表中「投資活動產生的現金流量」各專案，並確定「投資活動產生的現金流量淨額」。
第四計算確定經營活動產生的現金流量淨額，計算公式是：經營活動產生的現金流量淨額＝現金及現金等價物的淨增加額－籌資活動產生的現金流量淨額－投資活動產生的現金流量淨額。
編制現金流量表的難點在於確定經營活動產生的現金流量淨額，由於籌資活動和投資活動在企業業務中相對較少，財務資料容易獲取，因此這兩項活動的現金流量專案容易填列，
並容易確保這兩項活動的現金流量淨額結果正確，從而根據該公式計算得出的經營活動產生的現金流量淨額也容易確保正確。
二、 確定補充資料的「現金及現金等價物的淨增加額」
1、現金的期末餘額＝資產負債表「貨幣資金」期末餘額；
2、現金的期初餘額＝資產負債表「貨幣資金」期初餘額；
3、現金及現金等價物的淨增加額＝現金的期末餘額－現金的期初餘額。
4、一般企業很少有現金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。
擴充套件資料：
現金流量表分為主表和附表（即補充資料）兩大部分。主表的各專案金額實際上就是每筆現金流入、流出的歸屬，而附表的各專案金額則是相應會計賬戶的當期發生額或期末與期初餘額的差額。附表是現金流量表中不可或缺的一部分，以下是筆者對現金流量表附表填列所進行的總結。
一般情況下，附表專案可以直接取相應會計賬戶的發生額或餘額，分述如下：
1：淨利潤，取利潤分配表「淨利潤」專案。
2：計提的資產減值準備，取「管理費用」賬戶所屬「計提的壞賬準備」及「計提的存貨跌價準備」、「營業外支出」賬戶所屬「計提的固定資產減值準備」、
「計提的在建工程減值準備」、「計提的無形資產減值準備」、「投資收益」賬戶所屬「計提的短期投資跌價準備」、「計提的長期投資減值準備」等明細賬戶的借方發生額。
3：固定資產折舊，取「製造費用」、「管理費用」、「營業費用」、「其他業務支出」等賬戶所屬的「折舊費」明細賬戶借方發生額。
4：無形資產攤銷，取「管理費用」等賬戶所屬「無形資產攤銷」明細賬戶借方發生額。
5：長期待攤費用攤銷，取「製造費用」、「營業費用」、「管理費用」等賬戶所屬「長期待攤費用攤銷」明細賬戶借方發生額。
6：待攤費用減少，取「待攤費用」賬戶的期初、期末餘額的差額。
7：預提費用增加，取「預提費用」賬戶的期末、期初餘額的差額。
8：處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失，取「營業外收入」、「營業外支出」、「其他業務收入」、「其他業務支出」等賬戶所屬「處置固定資產淨收益」、「處置固定資產淨損失」、「**無形資產收益」、「**無形資產損失」等明細賬戶的借方發生額與貸方發生額的差額。
9：固定資產報廢損失，取「營業外支出」賬戶所屬「固定資產盤虧」明細賬戶借方發生額與「營業外收入」賬戶所屬「固定資產盤盈」貸方發生額的差額。
10：財務費用，取「財務費用」賬戶所屬「利息支出」明細賬戶借方發生額，不包括「利息收入」等其他明細賬戶發生額。
11：投資損失，取「投資收益」賬戶借方發生額，但不包括「計提的短期投資跌價準備」、「計提的長期投資減值準備」明細賬戶發生額。
12：遞延稅貸項，取「遞延稅款」賬戶期末、期初餘額的差額。
13：存貨的減少，取與經營活動有關的「原材料」、「庫存商品」、「生產成本」等所有存貨賬戶的期初、期末餘額的差額。
14：經營性應收專案的減少，取與經營活動有關的「應收賬款」、「其他應收款」、「預付賬款」等賬戶的期初、期末餘額的差額。
15：經營性應付專案的增加，取與經營活動有關的「應付賬款」、「預收賬款」、「應付工資」、「應付福利費」、「應交稅金」、「其他應交款」、「其他應付款」等賬戶的期末、期初餘額的差額。
急求資產負債表和利潤表怎麼填，急求 資產負債表和利潤表怎麼填
編制資產負債表和利潤表前首先做賬主要有以下幾個步驟 1 首先根據原始的票據編制記賬憑證。2 接著再審核憑證。3 然後再做登記總賬和明細賬，總賬和明細賬核對相符。4 最後根據總賬的結果編制報表。什麼是資產負債表 資產負債表表示企業在一定日期 通常為各會計期末 的財務狀況 即資產 負債和業主權益的狀況 ...
如何根據資產負債表及利潤表快速編制現金流量表
從利潤表開始結合資產負債表調整即可。就是把收付實現制調整為現金制 回答第一步 從資產負債表上找到貨幣資金期末數和期初數 一般企業並無其它形式的現金等價物 把現金流量表最後面的現金的期末餘額和現金的期初餘額填上,算出現金及現金等價物淨增加額.第二步 再到主表上先填投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的...
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資產負債表中長期負債裡有遞延收益這一項，放到這裡。如果遞延收益已經確認為營業外收入等，就在利潤表總體現。沒有 遞延收益 這個科目。只有 遞延所得稅資產 和 遞延所得稅負債 這兩個科目。沒有 遞延收益 這個科目。只有 遞延所得稅資產 和 遞延所得稅負債 這兩個科目。分別填在資產負債表的 其它非流動資產...