1樓：悟空財稅服務****
一、增值稅的納稅人：是在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務（是指銷售貨物的起運地或者所在地在境內；提供的應稅勞務發生在境內。）以及進口貨物的單位和個人。
單位租賃或者承包給其他單位或者個人經營的，以承租人或者承包人為納稅人。中國境內的單位或個人在中國境內提**稅勞務，在境內未設有經營機構的，以其境內**人為扣繳義務人；在境內沒有**人的，以購買人為扣繳義務人。 根據經營規模以及會計核算的健全程度不同，增值稅的納稅人分為小規模和一般納稅人。
小規模納稅人的標準由***財政、稅務主管部門規定。 小規模納稅人的具體年應稅銷售額的標準為：1、從事貨物生產提**稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提**稅勞務為主，並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以下的。
2、除上述規定以外，年納稅銷售額在80萬元以下的。：（年應稅銷售額是連續不超過12個月的經營期內累計應徵增值稅的銷售額，包括免稅銷售額）（小規模納稅人的銷售額不包括其應納稅額）。 一般納稅人：
（應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定）（一般納稅人實行登記制) 年應納稅銷售額未超過超過財政部、國家稅務總局的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。 下列納稅人不辦理一般納稅人資格認定：1、個體工商戶以外的其他個人；2、選擇按小規模納的非企業性單位；3、選擇按小規模納稅人納稅的不經常發生應稅行為的企業。
區分一般納稅人和小規模納稅人的重要意義在於，兩者的稅法地位、計稅方法都是不同的。
增值稅法律制度的規定
2樓：匿名使用者
一、增值稅的納稅人
(一)小規模納稅人
小規模納稅人，是指年應納增值稅銷售額(以下簡稱「年應稅銷售額」)在規定的標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。
(二)一般納稅人
一般納稅人是年應稅銷售額超過財政部規定的小規模納稅人標準的企業和企業性單位。凡一般納稅人，均應依照《增值稅一般納稅人申請認定辦法》〈國稅發〔199459號)等規定，向其企業所在地主管稅務機關申請辦理一般納稅人認定手續，以取得法定資格。
二、增值稅的徵收範圍
增值稅的徵收範圍，包括銷售貨物、提**稅勞務、進口貨物。
(一)銷售貨物
1.一般銷售貨物。
一般銷售貨物，是指通常情況下，在中國境內有償轉讓貨物的所有權。
2.視同銷售。
貨物視同銷售貨物，是指某些行為雖然不同於有償轉讓貨物所有權的一般銷售，但基於保障財政收入、防止避稅以及保持經濟鏈條的連續性和課稅的連續性等考慮，稅法仍將其視同銷售貨物的行為，繳納增值稅。
3.混合銷售。
混合銷售，是指一項銷售行為既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務的情形。除法律特別規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應當繳納增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供非增值稅應稅勞務，不繳納增值稅。納稅人的銷售行為是否屬於混合銷售行為，由國家稅務總局所屬徵收機關確定。
4.增值稅特殊應稅專案。
5.非增值稅應稅專案。
(二)提**稅勞務
除營業稅改徵增值稅試點地區外，現行增值稅法側重於對銷售貨物徵稅，對提**稅勞務徵稅僅限於較小範圍，主要有提供加工、修理修配勞務兩類。
(三)進口貨物
對於進口貨物，除依法徵收關稅外，還應在進口環節徵收增值稅。
3樓：匿名使用者
d題目是"必須認定為小規模納稅人的是",注意「必須」一詞，
a.年不含稅應稅銷售額在50 萬元以上的從事貨物生產的企業 達到一般納稅人標準，可以認定
b.年不含稅應稅銷售額在 80 萬元以下的商業企業，雖然未達到標準，但是根據《一般納稅人認定管理辦法》及增值稅條例，如果賬目設定健全，核算準確，有固定經營場地，可以申請認定為一般納稅人
c.年不含稅應稅銷售額為100 萬元的商業企業，達到標準可以認定
d.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的非企業性單位、不經常發生應稅行為的企業
根據《一般納稅人認定管理辦法》第五條第（三）項，不經常發生應稅行為的企業不辦理一般納稅人認定
4樓：糖糖
b。2023年稅法課本上有。
增值稅細則是什麼，有哪些相關的法律規定
5樓：悟空財稅服務****
一、增值稅的含義
增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才徵稅沒增值不徵稅。
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額徵收的乙個稅種。增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅的收入佔中國全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國家稅務局負責徵收，稅收收入中75%為**財政收入，25%為地方收入。
進口環節的增值稅由海關負責徵收，稅收收入全部為**財政收入。
二、增值稅的規定
(一)徵收範圍
營業稅改增值稅主要涉及的範圍是交通運輸業以及部分現代服務業;
交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。[1]
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
(二)營業稅改增值稅稅率
1、改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。
營業稅改增值稅主要涉及範圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。
現代服務業包括：研發和技術服務、資訊科技服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑑證諮詢服務。
根據上海試點的經驗，改革之後企業的稅負有所降低。營業稅是按收入全額計算繳納稅金的，改成增值稅之後，可以扣除一些成本及費用，實際上可以降低稅負。
改革試點行業總體稅負不增加或略有下降。對現行徵收增值稅的行業而言，無論在上海還是其他地區，由於向試點納稅人購買應稅服務的進項稅額可以得到抵扣，稅負也將相應下降。12萬戶試點企業中，對3.
5萬戶一般納稅人而言，由於引入增值稅抵扣，與原營業稅全額徵收相比，稅負會有所減少甚至大幅降低;對8.5萬戶小規模納稅人而言，營業稅改增值稅後，實行3%的徵收率，較原先營業稅率要低2個百分點。改革的確存在個別企業稅負增加的情況。
2、營業稅改徵增值稅後稅率是多少
新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空運輸等交通運輸業轉換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、資訊科技、文化創意、物流輔助、鑑證諮詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。為使試點行業總體稅負不增加，改革試點擊擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。
3、廣告**業在營業稅改增值稅範圍內，稅率為：6%.
廣告服務，指的是利用圖書、報紙、雜誌、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、網際網路等各種形式作為客戶的商品、經營服務專案、文體節目或者是通告、宣告等委託事項進行宣傳以及提供相關服務的業務活動。包括廣告的策劃、設計、製作、釋出、播映、宣傳、展示等。
(三)稅收型別
增值稅 根據對外購固定資產所含稅金扣除方式的不同，增值稅可以分為：
1、生產型增值稅
生產型增值稅指在徵收增值稅時，只能扣除屬於非固定資產專案的那部分生產資料的稅款，不允許扣除固定資產價值中所含有的稅款。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民生產總值，因此稱為生產型增值稅。
2、收入型增值稅
收入型增值稅指在徵收增值稅時，只允許扣除固定資產折舊部分所含的稅款，未提折舊部分不得計入扣除專案金額。該型別增值稅的徵稅物件大體上相當於國民收入，因此稱為收入型增值稅。
3、消費型增值稅
消費型增值稅指在徵收增值稅時，允許將固定資產價值中所含的稅款全部一次性扣除。這樣，就整個社會而言，生產資料都排除在徵稅範圍之外。該型別增值稅的徵稅物件僅相當於社會消費資料的價值，因此稱為消費型增值稅。
中國從2023年1月1日起，在全國所有地區實施消費型增值稅。
三、法律法規
(一)全國人大
《關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例的決定》
《關於懲治虛開、偽造和非法**增值稅專用發票犯罪的決定》
(二)***
《中華人民共和國增值稅暫行條例》
《***關於外商投資企業和外國企業適用增值稅、消費稅、營業稅等稅收暫行條例有關問題的通知》
(三)財政部
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
(四)國家稅務總局
《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》
《增值稅防偽稅控開票系統服務監督管理辦法》
《國家稅務總局關於涉外稅收實施增值稅有關徵管問題的通知》
《國家稅務總局關於加強增值稅徵收管理若干問題的通知》
《國家稅務總局 國家質量技術監督局關於加油機安裝稅控裝置和生產使用稅控加油機有關問題的通知》
《國家稅務總局關於加油站一律按照增值稅一般納稅人徵稅的通知》
增值稅稅法題目，增值稅稅法題目
企業購進免稅農產品時可以抵13 加工成成品以後售出時要交17 的銷項稅。實施方案前，專從農民手中購100萬元，屬 只能抵扣進項稅額100 13 13萬元，銷售牛奶製品要交增值稅500 17 13 72萬元。實施方案後，可以抵扣進項稅額350 13 45.5萬元，銷售牛奶製品要交增值稅500 17 4...
稅法中計算增值稅的一道題，稅法中關於增值稅的一道題目
1 進項稅 400000 13 2 進項稅 68000 20000 7 3 銷項稅 780000 17 58500 1 17 17 210600 1 17 17 4 10000斤 5000公斤 5000kg 5噸 成本價60000元，每噸12000，大於3000元每噸，是甲類，消費稅每噸250元 銷...
下列各項中，既是增值稅法定稅率，又是增值稅進項稅額扣除率的是7
答案13 解釋 根據 增值稅暫行條例 第八條規定，納稅人購進貨物或者接受應稅勞務 以下簡稱購進貨物或者應稅勞務 支付或者負擔的增值稅額，為進項稅額。下列進項稅額准予從銷項稅額中抵扣 一 略 二 略 三 購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上註...