1樓：匿名使用者
貨幣資金是流動性最強的資產，當企業職責分工不合理，授權、批准手續不健全、內部控制失效的情況下，貨幣資金也是最容易出現違紀問題的資產，審計應注意以下幾個問題：①超範圍收支現金；②亂開銀行帳戶；③坐支現金；④白條抵庫；⑤**私存；⑥資金體外迴圈；⑦套取銀行信用；⑨出租出借銀行帳號；⑩侵占、挪用**。
審計的主要方法：
1、取得銀行對帳單和銀行存款餘額調節表，與其銀行日記帳相核對。對調節表中的企業未記帳而銀行已入帳專案查至期後的會計記錄、銀行對帳單、銀行付款通知、或其他證據，確定貨幣資金的完整性。
2、向被審計單位開戶銀行發詢證函，核實存款是否真實存在，餘額是否正確。
3、結合銷售、採購業務抽查貨幣資金收支的原始憑證，對大額收支查驗有關授權、批准手續，判斷其是否真實、合法。
4、結合銷售、應收帳款明細帳，查收入是否全部入帳，要抽查銷售發票、銷售訂單、發運單和收款清單，核對現銷和賒銷之和是否等於當期銷售收入；有無其他收入專案，是否全部入帳；查應收、款項，選擇帳齡長（超過3年）、金額大的專案函證，是否有款項已歸還，但被審計單位沒入帳，被個人或單位侵占、挪用。
5、通過盤點，包括現金、支票及相關憑證，查詢白條抵庫、**私存及帳外資金等問題的線索。
貨幣資金審計風險大，需要注意哪些方面
2樓：宋國慶
分析被審計單位貨幣資金的構成形式。
一般而言，被審計單位的貨幣資金主要是以活期存款的方式存放，一些資金充裕的企業也常常選擇定期存款，將資金投入**公司進行**、國債等投資，或者進行委託理財等方式對貨幣資金進行經營和管理。
審計時要關注銀行存款科目下的二級科目，除了活期、定期銀行存款外，企業有無將存放在**公司的款項，委託貸款等具有風險性的資金放在銀行存款科目中進行核算。
（一）對於定期存款，應對銀行進行函證或審計人員親自到銀行進行調查，核實定期存款是否真實存在，有無質押、擔保等情況。如果有質押、擔保情形，應取得相關合同，進一步了解該業務的合法性及合規性。
（二）對於存入**公司的款項，要跟蹤資金走向，到**公司延伸調查。一方面要看資金轉到**公司的真實用途，即交易性質，是進行委託理財還是進行**交易業務。另一方面要看資金的流動軌跡，如果是進行**交易業務，要到**公司索取**交易結算資金賬戶的資金及交易流水，關注資金的去向，核算交易的損益；對於委託理財，要索取委託理財合同，關注其風險性及核算的真實性。
（三）對於委託貸款，要檢查委託貸款合同，關注資金去向，分析是否存在**的風險。
對銀行存款進行函證。
函證是核實銀行存款真實性的關鍵程式，而在審計實務中卻常常被忽略。函證不僅可以證實銀行存款的真實性，而且可以了解到一些其他資訊，如企業存款的性質，是否有未入賬的借款等。函證時要注意，需要由審計人員親自進行，函證的範圍要包括企業已經銷戶的銀行賬戶。
核對銀行對賬單與銀行存款。
這是貨幣資金審計中必要的實質性測試程式，審計人員往往直接對銀行存款及銀行對賬單進行核對，然而，針對目前財務造假呈現的新動向，審計人員應該首先對銀行對賬單真偽進行辨別，這是核對銀行存款真實性的基礎，這項工作可以通過到銀行進行調查，重新取得一定期間的銀行對賬單，或者通過函證的方式加以解決。在鑑別銀行對賬單真偽後，具體核對過程中應注意以下幾點：
（一）有無銀行長期未達賬項，可能存在隱瞞收入，挪用資金等問題。
（二）有無資金收付不記賬，即所謂的「空中飛」，檢查是否為出借銀行賬戶或者是轉移資金。
（三）關注大額現金收付記錄。檢查除了現金管理規定中的發放工資、領取備用金等幾種情況外的大額提取現金和收取現金的記錄，檢查企業是否有意隱瞞現金的真實**或者去向，有無利用現金結算方式進行舞弊。
（四）關注相近時間，一筆大額資金轉入，隨後分若干筆轉出或提現的交易，檢查企業是否出借銀行賬戶或者轉移資金。
關注轉賬支票的去向
由於支票自身的特點，在財務憑證上只留存存根，在企業內部控制較差的情況下，資金很有可能被暗渡陳倉，轉移到別處。審計時應根據重要性原則，對某些性質或金額比較重要的轉賬業務到銀行或收款方進行延伸核實，以確認該款項是否真正支付給存根聯所標明的收款方。
3樓：匿名使用者
貨幣資金是流動性最強的資產，當企業職責分工不合理，授權、批准手續不健全、內部控制失效的情況下，貨幣資金也是最容易出現違紀問題的資產，審計應注意以下幾個問題：①超範圍收支現金；②亂開銀行帳戶；③坐支現金；④白條抵庫；⑤**私存；⑥資金體外迴圈；⑦套取銀行信用；⑨出租出借銀行帳號；⑩侵占、挪用**。
審計的主要方法：
1、取得銀行對帳單和銀行存款餘額調節表，與其銀行日記帳相核對。對調節表中的企業未記帳而銀行已入帳專案查至期後的會計記錄、銀行對帳單、銀行付款通知、或其他證據，確定貨幣資金的完整性。
2、向被審計單位開戶銀行發詢證函，核實存款是否真實存在，餘額是否正確。
3、結合銷售、採購業務抽查貨幣資金收支的原始憑證，對大額收支查驗有關授權、批准手續，判斷其是否真實、合法。
4、結合銷售、應收帳款明細帳，查收入是否全部入帳，要抽查銷售發票、銷售訂單、發運單和收款清單，核對現銷和賒銷之和是否等於當期銷售收入；有無其他收入專案，是否全部入帳；查應收、款項，選擇帳齡長（超過3年）、金額大的專案函證，是否有款項已歸還，但被審計單位沒入帳，被個人或單位侵占、挪用。
5、通過盤點，包括現金、支票及相關憑證，查詢白條抵庫、**私存及帳外資金等問題的線索。
進行貨幣資金審計一般應關注哪幾個方面
4樓：匿名使用者
進行貨幣資金審計一般應關注哪幾個方面呢？我覺得一般應關注以下幾個方面的內容：
被審計單位有幾個銀行賬戶，每個賬戶的用途？每個賬戶是否經過審批，是否按照規定用途使用。如果你發現不按照規定的用途使用，一定隱含一些深層次的問題。
這個時候，記錄下來金額、筆數。匯報；被審計單位有哪些現金，都存放在**，各自是什麼樣的用途；被審計單位主要有哪幾種收款方式，例如：現金銷售收款、電匯收款、支票收款等，分別對應於被審計單位的哪一類業務；被審計單位主要有哪幾種付款方式，例如：
現金付款、電匯付款、支票付款等，分別對應於被審計單位的哪一類業務。
以上幾個問題查清了，對被審計單位的經營和業務就有了一定的了解。不僅可以發現被審計單位貨幣資金管理存在的薄弱環節，發現一些舞弊線索。還可以為進行其他方面的審計工作打下基礎，節約審計時間。
這幾方面的工作，問出納就可以了。提醒一下，審計的時候，不要總是問財務部長。出納，具體負責業務的會計人員，都要涉及。
活是大家幹的，往往具體幹活的人才能說明白，從他們嘴裡，才能得到點實話，原因無他，對付審計的經驗少唄。貨幣資金審計必須進行內控穿行測試，什麼是穿行測試，大白話，就是看看制度的規定和實際做的是否一致，當然是抽查。
進行收款和付款的內控測試，包括企業是否定期和及時地做銀行調節表並有人審閱和跟進那些調整專案。以前審計的時候，還真發現了一些長期掛賬的未達賬項，基本都是有問題的，要查清楚，做一些會計調整。
要注意，至少要把企業主要的收款和付款方式都進行內控測試。在收款上，最關注的應該是企業收的錢一定要收到企業並及時正確記賬；在付款上，最關注的是所有付款只有經過至少兩個人的授權才可能付出，並及時正確記賬。如某次審計，有個單位的財務主管在沒有一把手簽字的情況下，擅自通知出納付款，而且不是一筆兩筆，審計披露後，財務主管被調離了崗位。
後來聽說，去車間當書記去了。
低階的控制薄弱點最容易出現問題，舉例如下：
那種籤支票的章都在乙個人手裡的管理方法是最容易出問題的。你不要以為這種事太簡單，企業領導的管理能力這麼低，事實上，在內控領域，經常出現的就是這種低階錯誤。如某單位乙個會計把錢放在自己存摺了，判了，審計的人也追責了。
聽說，有些人還像那個丟馬的古代老頭。但，我們能不能這樣得福呢，反正，我是不敢試啊。還有乙個例子，某集團下屬單位，其賬戶的銀行存款被挪用很長時間，最終歸還不上，逃跑判刑，企業蒙受貨幣資金損失。
不過，沒聽說審計人員被追責。也不知道是領導忘了；還是解釋的好；還是確實沒有審計人的責任，這個問題太難查了；還是什麼其他原因。不過，這是偶然不是必然。
我們新人千萬不要嘗試這麼做。
做貨幣資金審計，不能忽視對銀行對賬單的審閱。
審閱全部銀行賬戶的銀行存款對賬單，對於支出，要抽查合同、發票和最終收款人是否相符。為什麼查這個呢？有些單位支出的款項，銀行對賬單上的收款人和發票或者合同不符，這些都是有審計風險的貨幣資金支出。
發現這方面的問題，必須如實記錄下來，即使被審計單位解釋或者編的還可以，比如收款單位將支票背書了，所以銀行對賬單的收款人和發票不符。他說他的，你必須給這樣的事寫乙個底稿。可以從會計基礎工作角度提建議，如建議開具不允許背書的轉賬支票或者採取電匯方式付款等，這樣可以規避一些審計風險。
對於貨幣資金審計，少不了詢問出納員或者下屬營業部等保管現金的人員。
這裡，有個大家忽視的道理。企業將現金託付給了出納來管理。在每一期末，企業的現金日記賬的餘額應與出納手裡的現金是一致的。
對於企業而言，出納相當於乙個現金的受託方，期末的現金數額最好由出納以個人名義來簽字確認。審計詢問時，一般應該向出納說明這一道理，並告訴他／她一旦簽字確認，將來如果證明現金數與確認數不符，出納是有責任的。有些出納，明白了這一道理，有時候簽字是有所猶豫的，因為往往期末有一些白條還沒處理。
現在企業現金期末一般都是零餘額。但不要忽略了對企業營業部或者經營網點的審計，要詢問營業部或者網點的現金保管人員。
某次審計就發現過營業部迴圈挪用現金的情況。這樣的挪用漏洞，不被發現，最容易發生截留收入問題。因為，既然挪用不被發現，估計截留也不容易發現。
有些大膽的蠢人就這樣想，我們審計人也沒有辦法阻止他這麼想，但是，審計風險加大了，還是審一下，妥當。
有關固定資產審計需要注意哪些問題
固定資產審計的定義 是指審計 機構依法對被審計單位固定資產增減 使用的真實 合法和效益進行的審計監督。固定資產審計的範圍是指一般裝置單位價值在500元以上 專用裝置單位價值在800元以上，使用年限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大...
使用手機要注意什麼啊 買手機需要注意哪些方面？
用簡單描述 手機的保護1不要碰到水2不要跌手機3不要邊充電邊打 4購買好的保護膜5購買保護殼6在褲袋最好不要和鎖匙在一起。會刮花 7買新手機注意儲存發票等其他東西。最主要都是這幾個問題的了。1.不要邊充電邊玩手機。容易 不要在不明 上用手機註冊，可能洩露個人資訊 5.接聽陌生 時要提高警惕，謹防遭電...
男生若想追到自己喜歡的女生需要注意哪些方面？
首先男人第1點應該注意的就是自己的言談舉止要很大方得體，讓女人覺得你是乙個非常修養有魅力的男人，這樣才會喜歡上你，第2點應該注意的是男人應該有自己的主見，說話應該也特別有情商，這方面一定要注意，才能夠吸引女生。男生要想追到自己喜歡的女生，首先就要提高自己的實力，讓自己優秀起來，另外就要多了解女生喜歡...