1樓：會計學堂
如果都**之後是不存在內部交易的，只有沒有賣完的才會產生內部交易
合併報表是把ab看為乙個整體，不存在收入和支出，相應的分錄就是減少收入和支出，只是把a的存貨800放到b的庫房，但是b的庫房存貨是1000，相應就應該減少200。
請問合併財務報表內部交易抵消分錄怎麼做？
2樓：墨汁諾
按內部交易事項的具體內容分為內部存貨交易、內部債權債務、內部固定資產交易、內部無形資產交易等，涉及內部存貨交易時，按其銷售方向，在順銷的情況下，存在兩種抵消方法：
借：營業收入
貸：營業成本
同時將存貨中未實現內部利潤予以抵消，
借：營業成本
貸：存貨
借：營業收入
貸：營業成本；存貨
內部存貨交易在合併財務報表中的抵消處理包括三方面內容：分別是內部存貨交易未實現銷售損益抵銷的處理；存貨計提跌價準備的抵銷處理；抵銷未實現內部銷售損益產生的遞延所得稅的處理 。
3樓：低調哼簫曲
內部存貨交易在合併財務報表中的抵消處理包括三方面內容：分別是內部存貨交易未實現銷售損益抵銷的處理；存貨計提跌價準備的抵銷處理；抵銷未實現內部銷售損益產生的遞延所得稅的處理 。
具體會計分錄如下：
一、內部存貨交易未實現銷售損益抵銷的處理
（一）當期未實現銷售損益的抵銷處理
（二）連續編制合併財務報表時未實現內部銷售損益的抵銷處理二、存貨計提跌價準備的抵銷處理
（一）、 計提存貨跌價準備的當期抵消處理
借：存貨——存貨跌價準備 貸：資產減值損失 抵銷多轉回的內部跌價準備則做反向分錄。
（二）計提存貨跌價準備的以後各期的抵消處理三、抵銷未實現內部銷售損益產生的遞延所得稅的處理
4樓：匿名使用者
我都不願意計算了 。不行就問下集團會計吧
合併報表抵消分錄的基本原理
5樓：月似當時
合併報表抵消分錄的基本原理是母公司對子公司的權益性投資專案與子公司所有者權益專案相抵消（外幣報表折算差額不抵消，直接彙總）。
抵消分錄中，「未分配利潤」科目的借、貸方金額必須相等，否則報表將不平。子公司被抵消的盈餘公積不再恢復。
合併完成後，母公司數和合併數中的實收資本、資本公積、盈餘公積數相等。未分配利潤不等，差額為子公司的未分配利潤數。對母公司與子公司、子公司之間發生的內部交易，應當抵消。
抵消時應注意對重要性原則的運用。一般情況下，對重要的內部交易，應當抵消，對不重要的可不抵消。
擴充套件資料
編制合併報表的程式一般包括：
（1）檢查並調整母、子公司會計報表中可能存在的誤差和遺漏。
（2）抵消企業集團內部交易的未實現損益。
（3）抵消子公司因實現淨利潤而提取的法定盈餘公積、和任意盈餘公積。
（4）抵消母公司從子公司取得的投資收益和收到的股利，並將母公司對子公司股權投資賬戶餘額調整至期初數。
（5）抵消年初母公司對於子公司股權投資賬戶和子公司所有者權益各賬戶的餘額，並將兩者的差額確認為合併價差；若有少數股權，還要確認相應部分的少數股東權益。
（6）將合併價差分解為子公司淨資產公允價值與賬面價值的差額和商譽，並在其有效年限內加以分配和攤銷。我國《合併會計報表暫行規定對合併價差不作選擇的分解、分配和攤銷，而是直接列於合併資產負債表中的「」長期投資「」薦下。
（7）若有少數股權，在合併工作底稿上確立當年屬於少數股東的子公司淨利潤，應相應增加少數股東權益。
在合併報表編制抵消分錄的過程中，內部交易損益未實現會不會導致遞延所得稅產生？
6樓：一舊雲
企業在編制合併財務報表時，因抵銷未實現內部銷售損益導致合併資產負債表中資產、負債的賬面價值與其在納入合併範圍的企業按照適用稅法規定確定的計稅基礎之間產生暫時性差異的，在合併資產負債表中應當確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債，同時調集成並利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權益的交易或事項及企業合併相關的遞延所得稅除外。
企業在編制合併財務報表時，按照合併報表的編制原則，應將納入合併範圍的企業之間發生的未實現內部交易損益予以抵銷。
因此，對於所涉及的資產負債專案在合併資產負債表中列示的價值與其在所屬的企業個別資產負債表中的價值會不同，並進而可能產生與有關資產、負債所屬個別納稅主體計稅基礎的不同，從合併財務報表作為乙個完整經濟主體的角度，應當確認該暫時性差異的所得稅影響。
2023年修訂的《企業會計準則第33號――合併財務報表》第三十條規定：因抵銷未實現內部交易損益導致合併資產負債表中資產、負債的賬面價值與其所屬納稅主體的計稅基礎之間產生暫時性差異，在合併資產負債表中應當確認遞延所得稅資產或負債，同時調集成並利潤表中的所得稅費用，但與直接計入所有者權益的交易或事項及企業合併相關的遞延所得稅除外。
平流交易有兩種情況，一種是全資子公司向子公司**資產；一種是非全資子公司向子公司**資產。前者的抵銷分錄與順流交易相同，後者的抵銷分錄與非全資子公司逆流交易類似，要考慮少數股東損益的分配，關鍵是要弄清母公司對內部交易**方子公司的持股比例。
在企業集團內部交易中，順流交易、逆流交易和平流交易所發生的未實現內部交易損益，抵銷時不同之處在於是否考慮少數股東損益的分配和分配比例問題，實質上依據是否考慮少數股東損益金額的確定。
7樓：夜色
這個是肯定會產生影響的，在合併利潤表的時候常常會為自己的產品銷售給關聯方而關聯方用於在建工程或者積壓存貨未銷售的情況，抵消分錄應該為：
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
存貨在建工程
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用-遞延所得稅費用
如果是母公司存貨計提減值後，確認的遞延所得稅資產，在你母公司存貨銷售之時應該轉回。如果是在子公司計提的減值，確認的遞延所得稅資產，那麼在合併層面進行抵消時轉回。
8樓：匿名使用者
內部交易期末存貨未銷售會導致遞延所得稅資產增加，存貨計提減值準備要減少遞延所得稅資產。
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